התחייבויות

מונחים קשורים: נכסים

התחייבות הינה חוב שנלקח על ידי גורם עסקי כתוצאה מפעילות השאלה שלו או התחייבויות פיננסיות אחרות (כגון מימון תוכניות פנסיה לעובדיה). ההתחייבויות משולמות במסגרת הסדרים קצרי טווח או ארוכי טווח. משך הזמן המוקצב לתשלום ההתחייבות נקבע בדרך כלל על פי גודל החוב; סכומי כסף גדולים בדרך כלל מושאלים על פי תוכניות ארוכות טווח.

תשלום התחייבות כולל בדרך כלל תשלום הסכום הכולל של הסכום שהושאל. בנוסף, הגורם העסקי שמספק את הכסף למוסד הלווה גובה בדרך כלל ריבית, כאחוז מהסכום שהושאל.

התחייבויות של חברה הן גורמים קריטיים להבנת מצבה הכספי. מעמד האחריות של החברה נכנס גם לכל עסקה הקשורה להשגת הלוואות או חכירות על ציוד.

סוגי התחייבויות

התחייבויות שוטפות

התחייבויות שוטפות הן התחייבויות פיננסיות קצרות טווח ששולמו בתוך שנה או מחזור תפעולי שוטף אחד, הארוך מביניהם. (מחזור תפעולי רגיל, למרות שהוא משתנה מענף לענף, הוא הזמן מההשקעה הראשונית של החברה במלאי ועד למועד איסוף המזומנים ממכירת המלאי או ממוצרים שנוצרו מאותו מלאי.) התחייבויות שוטפות אופייניות כוללות כאלה הוצאות שנצברו כשכר, מיסים ותשלומי ריבית שטרם שולמו; חשבונות לתשלום; הערות לטווח קצר; דיבידנדים במזומן; והכנסות שנאספו לפני אספקת סחורות או שירותים בפועל.

כלכלנים, נושים, משקיעים וחברים אחרים בקהילה הפיננסית רואים כולם את ההתחייבויות השוטפות של גוף עסקי כמדד חשוב לבריאותו הפיננסית הכללית. אינדיקטור אחד הקשור להתחייבויות שנלמדות לעתים קרובות הוא הון חוזר. המונח מתייחס להפרש הדולרי בין סך ההתחייבויות השוטפות של העסק לבין סך הנכסים השוטפים שלו. ברומטר נוסף הוא היחס הנוכחי. נושים ואחרים מחשבים את היחס השוטף על ידי חלוקת סך הנכסים השוטפים לסך ההתחייבויות השוטפות, המספקות את יחס הנכסים של החברה להתחייבויות. לדוגמא, לחברה עם נכסים שוטפים של 1.5 מיליון דולר ו -500 אלף דולר בהתחייבויות שוטפות יהיה יחס של שלושה לאחד בין הנכסים להתחייבויות.

התחייבויות לטווח ארוך

התחייבויות שלא שולמו בתוך שנה (או במסגרת מחזור הפעילות של העסק) מכונות התחייבויות ארוכות טווח או לא שוטפות. לרוב מדובר בסכומי כסף גדולים הדרושים לצורך פתיחת עסק, הרחבה משמעותית של עסק, החלפת נכסים או רכישה של נכסים משמעותיים. חוב כזה דורש בדרך כלל פרק זמן ארוך יותר להשתלמות. דוגמאות להתחייבויות ארוכות טווח כוללות שטרות, משכנתאות, התחייבויות חכירה, מס הכנסה דחוי לתשלום ופנסיות והטבות אחרות לאחר הפרישה.

כאשר החוב המסווג כטווח הארוך משולם בתוך השנה הבאה, על החברה לדווח על סכום ההתחייבות המשולמת ההיא כהתחייבות שוטפת על מנת לשקף את הניקוז הצפוי בנכסים השוטפים. חריג לכלל זה נכנס לתוקף אם חברה מחליטה לשלם את ההתחייבות באמצעות העברת נכסים לא שוטפים שנצברו בעבר לצורך זה ממש.

התחייבויות תלויות

סוג שלישי של אחריות שנצברה על ידי חברות מכונה אחריות מותנית. המונח מתייחס למקרים בהם חברה מדווחת כי קיימת אחריות אפשרית לאירוע, עסקה או אירוע שכבר התרחש; עם זאת, החברה עדיין לא יודעת אם תיגרם ניקוז כספי במשאביה. לרוב גם לא בטוח לגבי גודל ההתחייבות הכספית או הזמן המדויק שאולי יהיה צורך לשלם את ההתחייבות.

התחייבויות תלויות נכנסות לעיתים קרובות כאשר ננקטת תביעה או אמצעי משפטי אחר נגד חברה. תביעה שטרם נפתרה בנוגע למוצרים או שירות של עסק, למשל, תהיה כשירה כחבות מותנית. אחריות על ניקוי סביבתי ו / או הגנה נופלת לעיתים גם בסיווג זה אם אין השפעה כספית של תקנות או קנסות חדשים על חברה.

חברות מחויבות באופן חוקי לדווח על התחייבויות תלויות. אלה נרשמים בדרך כלל בהערות המצורפות לדוח הכספי של החברה ולא כחלק ממשי בדוח הכספי. אם הפסד בגין התחייבות מותנית נראה ככל הנראה, יש לכלול אותו כחלק מהדוח הכספי של החברה.

כמה גבוה קיט הובר

בִּיבּלִיוֹגְרָפִיָה

פינסון, לינדה. שמירת הספרים: ניהול רשומות בסיסי וחשבונאות לעסקים קטנים מצליחים . עסקי קפלן, 1 בפברואר 2004.

שטימפסון, ג'ף. 'תוכניות חשבונאות לעסקים קטנים: רווח על ידי עזרה למשתמשים הוא מקור הכנסה רב ערך, הנתמך היטב על ידי ספקי התוכנה.' רואה החשבון המעשי . מרץ 2006.

משוגע, ג'ים. 'פרשנות: חשבונות לתשלום: מעקב אחר עקבות נשאר במסלול.' שיא יומי . 7 בספטמבר 2005.

משוגע, ג'ים. 'פרשנות: עקוב אחר הוצאות התפעול של משרדך.' שיא יומי . 26 באוקטובר 2005.