כדי למזער מיסים ולמקסם את היתרונות הן עבור המשפחה והן עבור החברה שלך, אף פעם לא מוקדם לחשוב על תכנון ירושה
מעטים הבעלים שחשים מוכנים פסיכולוגית או בעלי מוטיבציה כלכלית לחשוב על בעלות וירושת ניהול, במיוחד עבור עסק שהקימו מאפס. למרבה הצער, אם חברה מחליפה ידיים לאחר מות הבעלים, חוסר תכנון עלול לגרום למיסי עזבון תלולים ותהפוכות ניהול.
ססיל ולסטר פין החליטו להתמודד עם הנושא מוקדם. המייסדים והבעלים המשותפים של Weight Watchers בניו ג'רזי בע'מ, פעילות זיכיון צומחת במהירות של 5 מיליון עד 10 מיליון דולר, הגיעו למסקנה לפני 12 שנה כי מטרתם ארוכת הטווח הייתה להעביר את מושכות העסק לבתם. , סטפני, אז מנהלת יחסי הציבור של החברה.
אסטרטגיות ירושה מסוימות יכולות להיות מסובכות ויקרות מאוד. אבל הפיינס אימץ את סוג התוכנית הבסיסית שניתן להגדיר עם מעט קלט של עורך דין או רואה חשבון. הגישה שלהם הייתה העברה איטית אך יציבה של שומרי משקל במניות ניו ג'רזי, המתוזמנת כדי למקסם את ההטבות מהפטורים השנתיים מחוקי מס המתנה של מס הכנסה.
עבור מרבית בעלי החברות, תכנון ירושה הוא תהליך בן שלושה שלבים: הראשון ובדרך כלל הקשה ביותר הוא שלב קבלת ההחלטות; לאחר מכן, ההעברה ההדרגתית של אחזקות מניות המיעוט; ולבסוף, רוב העברת האחריות על הבעלות והניהול.
תמונה של אשתו של השופט מת'יס
קבלת החלטות. שלב קבלת ההחלטות כולל כמה שלבים חשובים. ביניהם: קביעת סדרי עדיפויות פיננסיים הן לחברה והן לבעליה, הערכת האפשרויות האסטרטגיות שלהן, ועיבוד לוח זמנים להעברת הבעלות. בשומרי משקל בניו ג'רזי, התהליך הזה התרחש במשך מספר חודשים, במהלכם פיינס, שהיו אז בתחילת שנות השישים לחייהם, נפגשו עם עורך דינם ורואה החשבון כדי לדון ביעדים האישיים והארגוניים שלהם.
באופן אידיאלי, שלב זה הראשון של התכנון אמור להתרחש כאשר הבעלים הם בשנות החמישים או תחילת שנות השישים לחברות שלהם והגיעו לרמות פעילות יציבות למדי. אך אל תתחיל מוקדם מדי: כאשר הבעלים הם בשנות השלושים או הארבעים לחייהם או שהחברות שלהם עדיין תנודתיות, הגיוני יותר לקנות ביטוח חיים כאמצעי זהירות נגד מיסי עיזבון ולשמור על נתח הבעלות של המייסדים.
הנה התוכנית שפיינס עבד עם רואה החשבון שלהם: מדי שנה הם היו מעבירים מניות חברות לסטפני בשווי של עד 20,000 דולר. למה מספר הקסם הזה? מכיוון שמס הכנסה מאפשר לכל אדם למסור עד 10,000 דולר לשנה למקבל - זה אומר שזוג נשוי יכול למסור עד 20,000 דולר למקבל - מבלי שייגבה מס עיזבון או מתנה. זה די חיסכון, מכיוון שמסי מתנה עשויים להגיע ל –55%, אותה רמה מכבידה כמו מיסי עיזבון. (אין גבולות לכמות שאדם יכול לקבל במתנות.)
זה המקום שרואי החשבון מועילים. 'הערכנו את מניית פיינס על סמך גורמים כמו רווח נקי, שווי נכס נקי ומכפיל רווחים', מסביר ג'ורג 'וויינברגר מחברת JH Cohn & Co., חברת רואי חשבון ברוזלנד, ניו ג'רזי,' אז השתמשנו במה שהיה ידוע. כגורם חסימה להפחתת ערך המניה שהועברה לסטפני, מכיוון שמדובר באחזקת מיעוט שהייתה לא נזילה למדי. ' בחברות פרטיות דוגמת ה- Feins, חסימה יכולה להפחית את מחיר המניה של מניות שהועברו באופן משמעותי מהשווי הספרי שלה - רק כל עוד המקבל יישאר בעל מניות מיעוט.
העברת מיעוט. השלב השני של תכנון הירושה, שבשומרי משקל בניו ג'רזי נמשך שמונה שנים, הוא העברת מלאי עד - אך לא יעלה על - 50%. עיתוי שלב זה משתנה בהתאם לגודל שווי החברה, מספר הילדים המעורבים בתכנית הירושה וכמובן כמה מהר הבעלים מוכנים להעביר את החברה. סטפני פין קיבלה את המתנה הראשונה שלה מהוריה בשנת 1982 וכעת היא שולטת, לפי הערכתה, על 49.5% מהחברה.
העברות המניות היו פשוטות, בלשון המעטה. עורך הדין של שומרי משקל ממלא בכל שנה את הניירת הדרושה כדי להצביע על כך שסטפני קיבלה חלק גדול יותר בחברה. לאחר מכן הגיש ויינברגר החזר מס מתנה, חתום על ידי פיינס, כדי להודיע למס הכנסה כי העסקה התרחשה.
העברת רוב. חיסכון במס הוא התמריץ העיקרי העומד מאחורי העברת הרוב. הסיבה לכך היא שלמרות שאחד מבני הזוג יכול להשאיר חברה לבן הזוג שנותר בחיים בלי לשאת בחבות מס כלשהי, מיסים כבדים נקבעים כאשר הם עוברים לדור השני.
בקי סטנלי בתו של צ'ארלס סטנלי
הנה היתרון במעבר לשלב זה במהירות: אם אדם נפטר בבעלותו של אינטרס מיעוט בחברה, המוטבים חייבים הרבה פחות מיסים ממה שהיה עושה אם המנוח היה בעל נתח ברוב. הסיבה לכך היא כי מס הכנסה מחיל את אותו סוג של הנחת חסימה על מצב מיעוט זה שהשתלם כל כך יפה לפייניים בשלב השני בתכנון הירושה שלהם. כל מתנות המניות מהפיינסטים לסטפני העולות על סימן הבעלות של 50% לא יהיו זכאיות להנחת החסימה ובכך ייגרמו התחייבויות מס גבוהות יותר בעת ביצוען. אך ישנן דרכים לשמור על מיסוי המיסים על מתנות לא מופחות, כולל זינוק.
ססיל ולסטר פין משוכנעים שהעברת רוב הגיונית עבורם. לאחר כשנה של הערכת האופציות שלהם, הם מצפים לבצע את ההעברה, עם מינויה של סטפני לנשיאת החברה בקיץ הקרוב. האסטרטגיה שהם שוקלים ידועה כ- GRIT, קיצור של אמון על ריביות המעניק. 'אם הפיינרים יאמצו GRIT, הם ישימו את מניות המניות שלהם בנאמנות שתעביר לבתם', מסביר וינברגר. 'אבל כל עוד האמון פועל - שיכול להיות עד עשר שנים - הפיינס ישמור על הכנסות הריבית שלהם ממניותיהם, כמו גם מכוח ההצבעה.'
בינתיים, ה- GRIT מספק גם הטבת מס יקרת ערך כדי להקל על הכאב בהעברת המניות. מס הכנסה ממס מתנות GRIT רק על פי הערך הנוכחי המוזל שלהן המחושב בתרשים אקטוארי. 'אם פייננס מחליטים להעביר מניות בשווי 100,000 דולר ל- GRIT של 10 שנים, הם יצטרכו לשלם מס רק על מתנה של 38,000 $, אותם הם משלמים עם הקמת GRIT', אומר וויינברגר.
למעשה, פיינרים יכולים לחסוך את מיסי המתנה הללו לחלוטין אם כל אחד מהם מיישם חלק מפטור המס של 600,000 $ לכל החיים על מתנות GRIT שלהם במקום לקבל את הפטור לצרכי מיסוי. יש רק סיכון אחד: אם אתה מת במהלך חייו של ה- GRIT, הנכסים שלו עוברים חזרה לעיזבון שלך, כך שהם שוב כפופים למיסוי מלא. כדי להימנע מכך, התאם את אורך החיים של ה- GRIT כך שיתאים בנוחות לתוחלת הגיל שלך.
כשהתהליך כמעט מאחוריהם, פיינס מרוצים מהתוצאות. 'אם לא היינו מעבירים את החברה לסטפני, כנראה היינו מוכרים אותה עד עכשיו,' מודה לסטר. 'אבל הצלחנו להישאר מעורבים ולהמשיך להצמיח את העסק.'
אֶמְצָעִי
תאימות ידידות של מזל מאזניים ושור
פגישות בשפע
תכנון ירושה יכול להיות מכריע לפעמים, במיוחד לילדים שנזהרים מלהיכנס לתפקידי ניהול או בעלות או יזמים שחוששים לאבד שליטה. להלן שני משאבים שממליצה סטפני פיין:
המרכז לעסקים משפחתיים, בראשות לאון דאנקו מציע סמינרים שנתיים פעמיים בשנה בנושא ניהול ירושה ללא סכסוך. למידע צרו קשר: CFB, P.O. תיבה 24268, קליבלנד, OH 44124 (216-442-0800 או פקס 216-442-0178).
* מועדוני דור שני. מעבר בין סמינרים חינוכיים לפגישות טיפול קבוצתיות. פיין הצטרף לשניים. כדי למצוא קבוצות סמוכות, פנה לרואה החשבון, עורך הדין, לשכת המסחר או העמותות המקצועיות שלך.
תכנון להצלחה
להניח את היסודות
כך מתחילים את אחת ההחלטות העסקיות החשובות ביותר שבעל יכול לקבל: תכנון ירושה.
איש סרטן ואישת מאזניים
* בדוק את סדרי העדיפויות שלך. אם לא אכפת לך ממעורבות ארוכת טווח בחברה שלך, אולי עדיף לך למכור אותה בסופו של דבר למשקיעים או לעובדי מפתח. אך אם חשובה הירושה המשפחתית, הכינו רשימה חלומית של היעדים הסופיים שלכם: הטבות מס, גיל פרישה יעד, או אפילו תשלום כספי.
* שוחח עם ילדיך על העניינים. גלה האם הם בכלל מעוניינים בבעלות יום אחד על החברה שלך. וודא שהם מספיק סבלניים כדי להתאים את עצמם לסוג המעבר בקצב מתון שיספק את היתרונות הגדולים ביותר בשורה התחתונה של החברה שלך, ביציבות הניהול ובנפש ובכיס שלך.
* ניתוח המצב הנוכחי של העסק שלך. אם זה לא יציב מבחינה כלכלית, דחה במקום זאת את תכנון הירושה והגביר את ביטוח 'איש המפתח' שלך.
